12月11日，四川证监局公布对中汇司帐师事务所（很是鄙俚合股）及注册司帐师邵亮堂、朱启聘请出具警示函要领的决定。中汇所扩充的成王人念念科瑞微电子股份有限公司（念念科瑞、688053）2022年、2023年年报审计执业中存在以下问题：1、业务赓续：中汇所对念念科瑞2023年里面截止情况进行了审计并出具了《里面截止审计叙述》，但并未与念念科瑞将强里面截止审计业务商定书。2、审策略略：未将收入作弊风险的总体搪塞要领落实到具体审策略略并灵验扩充。3、风险评估：未对痛苦构成部分开展风险评估、对公司信息系统相干截止的了解流于面容、对公司里面截止的了解不全面。4、截止测试：部分截止测试的选样鸿沟不顺应；部分截止测试表情想象、扩充不到位，未能获得充分、顺应的审计凭据；里面截止谬误识别不圆善且未辩论已识别截止谬误对审策略略的影响。5、骨子特性式：应收账款函证表情不到位、分析特性式扩充不到位、审计抽样存在谬误、对收入获得的审计凭据不充分、顺应。6、审计底稿编制：部分审计底稿记载内容与获得的凭据不一致；部分审计底稿记载不充分；对获得的部分审计凭据未留档。7、发表审计认识：在2022年、2023年念念科瑞年报财务报表审计中，未对相干收入获得充分、顺应的审计凭据，发表圭臬无保属认识的依据不及。四川证监局决定对中汇所及邵亮堂、朱启聘请出具警示函的监督贬责要领并记入证券期货诚信档案。

根据《中华东谈主民共和国证券法》规划法令，我局对你们扩充的成王人念念科瑞微电子股份有限公司（以下简称念念科瑞或公司）2022年、2023年年报审计技俩进行了搜检。经查，你们在审计执业中存在以下问题：

一、业务赓续

中汇司帐师事务所（很是鄙俚合股）对念念科瑞2023年里面截止情况进行了审计并出具了《里面截止审计叙述》，但并未与念念科瑞将强里面截止审计业务商定书。上述活动不安妥《中国注册司帐师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅除外的鉴证业务》（2006年）第九条和《企业里面截止审计提醒实施认识》（会协〔2011〕66号）第一条第（二）项的相干法令。

二、审策略略

未将收入作弊风险的总体搪塞要领落实到具体审策略略并灵验扩充。上述活动不安妥《中国注册司帐师审计准则第1141号——财务报表审计中与作弊相干的包袱》（2022年改革）第三十一条的相干法令。

三、风险评估

一是未对痛苦构成部分开展风险评估。二是对公司信息系统相干截止的了解流于面容。三是对公司里面截止的了解不全面。上述活动不安妥《中国注册司帐师审计准则第1211号——通过了解被审计单元过甚环境识别和评估重要错报风险》（2019年改革）第十四条、第二十一条、第二十四条，以及《中国注册司帐师审计准则第1211号——重要错报风险的识别和评估》（2022年改革）第十八条、第二十四条、第三十条、第三十一条之相干法令。

四、截止测试

一是部分截止测试的选样鸿沟不顺应；二是部分截止测试表情想象、扩充不到位，未能获得充分、顺应的审计凭据；三是里面截止谬误识别不圆善且未辩论已识别截止谬误对审策略略的影响。上述活动不安妥《中国注册司帐师审计准则第1231号——针对评估的重要错报风险聘请的搪塞要领》（2019年改革）及《中国注册司帐师审计准则第1231号——针对评估的重要错报风险聘请的搪塞要领》（2022年改革）第八条、第十六条、第十七条，《中国注册司帐师审计准则第1301号——审计凭据》（2016年改革）及《中国注册司帐师审计准则第1301号——审计凭据》（2022年改革）第十条的相干法令。

五、骨子特性式

1．应收账款函证表情不到位。一是在未收到回函时未规划被询证单元赐与跟进，也未辩论再次发函；二是替代测试未获得充分、顺应的审计凭据；三是对收函东谈主身份、规划形态未保握必要的温雅；四是对部分回函署名盖印灵验性存疑情形未保握合理的奇迹怀疑；五是对部分回函不符事项的探询不到位。上述活动不安妥《中国注册司帐师审计准则第1312号——函证》（2010年改革）第十四条、第十九条、第二十一条以及《中国注册司帐师审计准则问题解答第2号——函证》中“八、何如处理未回函和回函各异”的相干法令。

2．分析特性式扩充不到位。对分析表情发现的部分杰出情形，未聘请进一步审计表情搪塞。上述活动不安妥《中国注册司帐师审计准则第1313号——分析表情》（2010年改革）及《中国注册司帐师审计准则第1313号——分析表情》（2022年改革）第五条、第七条的相干法令。

3．审计抽样存在谬误。存在未顺应记载审计抽样的总体和选样圭臬，未按霸术开展样本抽查的情形。上述活动不安妥《中国注册司帐师审计准则第1314号——审计抽样》（2010年改革）第十五条、第十六条、第十七条和第十八条的相干法令。

4．对收入获得的审计凭据不充分、顺应。一是在细节测试中未获得充分、顺应的审计凭据，部分关键审计凭据未获得；二是未对获得的部分审计凭据杰出保握奇迹怀疑并聘请顺应的的审计搪塞要领；三是部分访谈表情的想象与扩充存在谬误。上述活动不安妥《中国注册司帐师审计准则第1231号——针对评估的重要错报风险聘请的搪塞要领》（2019年改革）及《中国注册司帐师审计准则第1231号——针对评估的重要错报风险聘请的搪塞要领》（2022年改革）第二十六条、第二十七条的相干法令，不安妥《中国注册司帐师审计准则第1301号——审计凭据》（2016年改革）及《中国注册司帐师审计准则第1301号——审计凭据》（2022年改革）第十条的相干法令。

六、审计底稿编制

一是部分审计底稿记载内容与获得的凭据不一致；二是部分审计底稿记载不充分；三是对获得的部分审计凭据未留档。上述活动不安妥《中国注册司帐师审计准则第1131号——审计责任底稿》（2022年1月改革）及《中国注册司帐师审计准则第1131号——审计责任底稿》（2022年12月改革）第十条的相干法令。

七、发表审计认识

你们在2022年、2023年念念科瑞年报财务报表审计中，未对相干收入获得充分、顺应的审计凭据，发表圭臬无保属认识的依据不及。上述活动不安妥《中国注册司帐师审计准则第1501号——对财务报表酿成审计认识和出具审计叙述》（2022年1月改革）及《中国注册司帐师审计准则第1501号——对财务报表酿成审计认识和出具审计叙述》（2022年12月改革）第十二条的相干法令。

综上，你们的上述活动不安妥《中国注册司帐师执业准则》规划条目，违背了中国证监会《上市公司信息露出贬责方针》（证监会令第182号）第四十五条第一款、第四十六条的相干法令。其中，邵亮堂、朱启动作念念科瑞2022年、2023年年报审计项缠绵署名司帐师，搪塞上述问题负主要包袱。按照《上市公司信息露出贬责方针》（证监会令第182号）第五十五条相干法令，我局决定对你们聘请出具警示函的监督贬责要领并记入证券期货诚信档案。

你们应严格盲从相干法律限定和《中国注册司帐师执业准则》的相干法令，实时聘请要领加强里面贬责，强化审计质地截止，确保审计执业质地。你们应当在收到本决定书之日起15个责任日内向我局报送书面整改叙述。

淌若对本监督贬责要领不屈，不错在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督贬责委员会建议行政复议央求，也不错在收到本决定书之日起6个月内向有统率权的东谈主民法院拿告状讼。复议与诉讼时辰，上述监督贬责要领不罢手扩充。

四川证监局

2024年11月25日